Navigace v cizím daňovém systému může být náročná. Pokud žijete ve Španělsku nebo zde máte příjmy, je pochopení ročního daňového přiznání (známého jako Declaración de la Renta) klíčové pro dodržení zákonů a optimalizaci vašich daní.

Toto jsou pravidla pro podání přiznání za rok 2025, které se podává v období od dubna do června 2026.

1. Kdo musí podávat daňové přiznání?

Povinnost závisí na tom, zda jste daňovým rezidentem, či nikoliv.

Daňoví rezidenti

Jste rezidentem, pokud:

• Strávíte ve Španělsku více než 183 dní v kalendářním roce.
• Máte ve Španělsku hlavní ekonomické zájmy.
• Ve Španělsku žije váš manžel/ka a nezletilé děti.
• Rezidenti musí přiznat své celosvětové příjmy.

Daňoví nerezidenti

Pokud nesplňujete výše uvedená kritéria, platíte daň pouze z příjmů pocházejících ze Španělska (např. pronájem španělské nemovitosti). Používá se formulář Modelo 210.

2. Příjmové limity pro rok 2025

Nemusíte podávat přiznání, pokud vaše příjmy nepřesáhnou tyto hranice:

• Jeden plátce (zaměstnavatel): do 22 000 € ročně.
• Více plátců: pokud příjem od druhého a dalšího plátce přesáhne 2 500 €, limit pro podání klesá na 15 876 €.
• Pasivní příjmy (úroky, dividendy): do 1 600 € ročně.
• Důležitá novinka 2025: Lidé vydělávající minimální mzdu (16 576 €) a příjemci určitých sociálních dávek (SEPE) jsou od roku 2025 od povinnosti podání osvobozeni.

Pozor: Pokud jste OSVČ (autónomo) nebo máte příjem z pronájmu nad 1 000 €, musíte podat přiznání vždy.

3. Daňové sazby (IRPF) pro rok 2025

Španělsko má progresivní systém – čím více vyděláte, tím vyšší je procento daně. Celková sazba se skládá ze státní a regionální části.

Sazby pro běžný příjem (práce, nájem, podnikání):

Sazby pro úspory a investice:

Novinkou pro rok 2025 je zvýšení horní hranice na 30 % pro příjmy nad 300 000 €.

• Do 6 000 €: 19 %
• 6 001 € – 50 000 €: 21 %
• 50 001 € – 200 000 €: 23 %
• 200 001 € – 300 000 €: 27 %
• Nad 300 000 €: 30 %

4. Důležitá data v roce 2026

Označte si v kalendáři tyto termíny pro kampaň za rok 2025:

• 8. dubna 2026: Spuštění online podávání (Renta Web).
• 6. května 2026: Začátek podávání po telefonu.
• 1. června 2026: Začátek osobních schůzek na úřadech.
• 25. června 2026: Poslední termín pro podání, pokud platíte inkasem z účtu.
• 30. června 2026: Konečný termín pro všechna podání.

5. Jak podat přiznání?

Většina lidí využívá portál Renta Web na stránkách španělského daňového úřadu (Agencia Tributaria).

1. Borrador (Koncept): Úřad vám připraví předvyplněný draft na základě dat, která o vás má.
2. Kontrola: Nikdy nepotvrzujte koncept bez kontroly! Často v něm chybí zahraniční příjmy nebo regionální odpočty.
3. Identifikace: Budete potřebovat digitální certifikát, Cl@ve PIN nebo referenční číslo.

6. Možnosti úlev a odpočtů

Španělsko nabízí řadu cest, jak legálně snížit daňový základ:

• Příspěvky na penzijní připojištění: až do výše 1 500 €.
• Zdravotní pojištění (OSVČ): odpočet až 500 € ročně.
• Nájemné: Rezidenti, kteří pronajímají nemovitost k trvalému bydlení, mohou uplatnit 60% slevu na čistý zisk.
• Novinka pro nerezidenty mimo EU: Na základě rozhodnutí soudu z července 2025 si nově i občané zemí mimo EU mohou odečíst náklady spojené s údržbou nemovitosti od základu daně.

7. Beckhamův zákon (Beckham Law)

Pokud jste se do Španělska přestěhovali za prací jako vysoce kvalifikovaní odborníci, můžete mít nárok na speciální režim. Ten umožňuje platit paušální daň 24 % z příjmů do 600 000 € po dobu prvních 6 let.

Závěr

Španělský daňový systém je komplexní a chyby mohou vést k pokutám. Pokud máte příjmy z více zemí, vlastníte nemovitosti nebo podnikáte, doporučuje se využít služeb gestora nebo daňového poradce, který vám pomůže najít všechny dostupné odpočty.