Zjistěte, jak podat daňové přiznání ve Španělsku, včetně nejnovějších sazeb, povolených odpočtů a termínů do roku 2024.

Když se přestěhujete do zahraničí, zjištění finančního systému vaší nové země může být jednou z největších výzev. Daně jsou obzvláště zastrašující, přičemž sazby a termíny se každoročně mění. Níže naleznete vše, co potřebujete vědět o španělských daňových přiznáních, včetně podrobností o následujících.

Daň z příjmu ve Španělsku: přehled a nejnovější vývoj

Daň z příjmu fyzických osob se ve Španělsku nazývá  Impuesto de Renta sobre las Personas Físicas nebo IRPF. Španělská daňová agentura,  Agencia Tributaria  (odkaz ve španělštině), reguluje daň z příjmu v zemi.

Rezidenti a nerezidenti jsou povinni platit daň ze svých příjmů. Španělsko provozuje systém pay-as-you-earn (PAYE), kde zaměstnavatelé srážejí daň z vašeho platu a odvádějí ji přímo daňové agentuře.

Ve Španělsku existují dva typy zdanitelných příjmů: obecný zdanitelný příjem ( renta general ) a příjem z úspor ( renta del ahorro ). Při vyplňování španělského daňového přiznání proto musíte vzít v úvahu obojí. Daňoví poplatníci s trvalým pobytem, ​​kteří jsou manželé, ať už v manželství jiného nebo stejného pohlaví, si mohou vybrat zdanění samostatně nebo společně.

Úspory a investice

Budete muset platit daň z následujících forem příjmu z úspor a investic:

• Dividendy a další výnosy z investic do společností
• Úroky a jiné platby z kapitálu převedené na třetí strany
• Příjmy plynoucí z životního a invalidního důchodového pojištění
• Kapitálové zisky z převodů aktiv

Daň z příjmu z úspor a investičního příjmu je vybírána v různých sazbách než příjem ze zaměstnání. V roce 2024 jsou sazby následující:

• 19 % za prvních 6 000 EUR zdanitelného příjmu z úspor
• 21 % pro následujících 6 000–50 000 EUR
• 23 % pro následujících 50 000–200 000 EUR
• 27 % pro následujících 200 000–300 000 EUR
• 28 % pro jakékoli částky nad 300 000 EUR

Příjem z pronájmu

Španělští daňoví rezidenti a nerezidenti, kteří žijí v EU, platí daňovou sazbu 19 % z příjmů z pronájmu po povolených výdajích.

A co je nejdůležitější, paušální 60% kredit je k dispozici při pronájmu rezidenční nemovitosti. Můžete si také odečíst 3% odpis ročně a další výdaje, jako jsou poplatky agentovi, údržba a pojištění.

Nerezidenti mimo EU musí platit pevnou sazbu daně z příjmu ve výši 24 % a nesmějí kompenzovat žádné výdaje.

Nejnovější zprávy o daních z příjmu ve Španělsku

Španělská vláda oznamuje své daňové a výdajové plány ve svém ročním rozpočtu. V roce 2024 se však vláda rozhodla  překročit  rozpočet na rok 2023 kvůli politické nejistotě.

V důsledku toho nedošlo ve Španělsku k žádným významným změnám daně z příjmu fyzických osob pro rok 2024.

Daňové sazby: kolik daní zaplatím ve Španělsku v roce 2024?

Daň z příjmu ze zaměstnání je rozdělena mezi stát a autonomní oblasti země, což zajišťuje spravedlivé rozdělení. Daň z obecného příjmu je určena progresivní stupnicí, což je kombinovaná sazba schválená státem a každým autonomním společenstvím. Tento systém zajišťuje, že každý platí svůj spravedlivý podíl na základě svého příjmu.

Sazby daně z příjmu se obecně pohybují od 19 % do 47 %, přičemž splatná sazba je rozdělena do šesti pásem v závislosti na příjmu. Vzhledem k tomu, že některé autonomní státy Španělska nastavují různá daňová pásma a sazby, vaše celkové daňové zatížení se bude lišit v závislosti na tom, kde v zemi žijete.

Federální daňová pásma pro rok 2024 jsou následující:

Následující webové stránky nabízejí představu o tom, jakou daň z příjmu budete muset jako expat ve Španělsku zaplatit:

• Plat po zdanění.com
• Icalculator.info
• Taxleak.com

Daň z příjmu pro OSVČ

Daňoví rezidenti, kteří jsou na volné noze nebo samostatně výdělečně činní profesionálové zvaní autonomos , platí ve Španělsku daň z příjmu ve stejné výši jako všichni ostatní. Na rozdíl od zaměstnaných pracovníků musí většina OSVČ podávat žádosti čtvrtletně a platit zálohy finančnímu úřadu. Nezávislí pracovníci mohou uplatnit daňové odpočty z několika důvodů, pokud mají řádné faktury a účtenky.

Patří sem příspěvky na sociální zabezpečení , náklady na účetní a daňové služby, profesní předplatné, kancelářské výdaje, telefon, internet a jakákoli vozidla používaná k práci.

Kdo platí daň z příjmu ve Španělsku?

Kdo musí podat španělské daňové přiznání?

Španělský daňový rok trvá od 1. ledna do 31. prosince. Lhůta pro vyplnění přiznání k dani z příjmů je mezi 11. dubnem a 30. červnem následujícího roku.

V prvním roce svého daňového pobytu ve Španělsku budete muset podat daňové přiznání. Od druhého roku budete muset podávat přiznání pouze v případě, že váš příjem ze zaměstnání je vyšší než 22 000 EUR, protože daň z příjmu vám vypočítal a srazil váš zaměstnavatel. To platí pouze v případě, že je vaše práce jediným zdrojem příjmu.

Španělská daň z příjmu pro cizince

Jako expat bude vaše daňová zátěž záviset na tom, zda jste považováni za daňového rezidenta. Za rezidenta se považuje každý, kdo splňuje jeden z následujících požadavků:

• Ve Španělsku strávíte více než 183 dní za kalendářní rok. Sporadická nepřítomnost se považuje za dny pobytu ve Španělsku, pokud nemůžete prokázat svou daňovou rezidenci v jiné zemi nebo území.
• Máte obchodní nebo ekonomické zájmy přímo či nepřímo umístěné na španělském území.
• Máte manžela nebo manželku nebo vyživované děti, které jsou španělskými daňovými rezidenty.

Pro španělské daňové rezidenty obecný zdanitelný příjem zahrnuje platy a další příjmy, které nepocházejí z úspor. To zahrnuje výhry v loterii, věcné výhody, úhrady školního školného a příspěvky na přidělení. Jste-li považováni za daňového rezidenta, musíte ohlásit jakýkoli majetek mimo Španělsko.

Daňový systém ve Španělsku je pro daňové poplatníky-nerezidenty jednoduchý. Zdaněny jsou pouze příjmy dosažené v tuzemsku. Tento příjem je zdaněn paušální sazbou 24 %, zatímco kapitálové zisky a ostatní výnosy z investic jsou zdaněny sazbou 19 %. Stojí za zmínku, že nerezidentům nejsou při podávání daňového přiznání povoleny žádné odpočty ani kredity, s výjimkou některých výdajů povolených daňovým rezidentům jiných zemí EU.

V posledních letech začaly španělské úřady tvrdě zasahovat proti daňovým neplatičům. To znamená, že důkazní břemeno o nebydlišti přísluší fyzickým osobám. V důsledku toho můžete být považováni za daňového rezidenta, pokud máte místní adresu, auto s poznávací značkou registrovanou ve Španělsku, španělský mobilní telefon,  španělský bankovní účet  , který pravidelně používáte, nebo jste používali španělský zdravotní systém .

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Španělsko má dohody o zamezení dvojího zdanění s více než  80 zeměmi  po celém světě, takže expati mohou být osvobozeni od určitých daňových povinností ve svých domovských zemích. Obvykle vám nebude stejný příjem zdaněn dvakrát, ale dvoustranné dohody se v jednotlivých zemích liší. Proto je nejlepší konzultovat otázky týkající se daně z příjmu ve Španělsku odborníka na španělské daňové právo.

Pokud s vaší zemí původu neexistuje žádná smlouva, můžete si odečíst zaplacenou zahraniční daň při podávání španělských daňových přiznání. Navíc může být uplatněna zahraniční kompenzace. Tuto částku vám může vypočítat i váš španělský právník.

Vystěhovalci s bydlištěm ve Španělsku, kteří vlastní majetek přesahující 50 000 EUR mimo zemi, jsou ze zákona povinni tento majetek přiznat do 31. března daňového roku, aby se snížilo množství daňových úniků. Pokud tak neučiníte, hrozí vám sankce nebo trestní oznámení. Tato aktiva zahrnují peníze na bankovních účtech, majetek, akcie a životní pojistky.

Beckhamův zákon

Beckhamův zákon byl zaveden v roce 2004, aby přilákal větší počet zahraničních pracovníků a mezinárodních společností, aby přijeli do Španělska.

Pravidlo znamená, že zaměstnanci na přidělení ve Španělsku mohou platit pevnou sazbu daně ve výši 24 % z příjmu až do výše 600 000 EUR. Kdo vydělává více než tuto částku, zaplatí 47 % na přivýdělku. 3% daňová sazba se také platí z jakéhokoli příjmu z dividend, úroků nebo kapitálových zisků nad 200 000 EUR.

Beckhamův zákon je daňové ustanovení, které zvýhodňuje expaty, kteří splňují specifická kritéria. Abyste byli způsobilí, nesmíte být španělským daňovým rezidentem v posledních pěti letech (10 let do roku 2022), přesídlili jste do Španělska speciálně za prací u španělského zaměstnavatele a budete ve Španělsku pracovat alespoň 85 % čas. Musíte také požádat do šesti měsíců od přestěhování do Španělska a dávky trvají po dobu šesti let.

Kdo je osvobozen od španělské daně z příjmu?

Rezidentní daňoví poplatníci mají ve Španělsku povoleny určité odpočty na dani z příjmu, což poskytuje větší podporu pro osoby s nejnižšími příjmy a důchodce. Základní nezdanitelný osobní příspěvek pro každého do 65 let je 5 550 EUR, od 65 let 6 700 EUR a od 75 let 8 100 EUR.

Jak podáváte daňové přiznání ve Španělsku?

Jak se zaregistrovat k dani ve Španělsku

Před podáním daňového přiznání k dani z příjmu budete potřebovat povinné daňové identifikační číslo ( Número de Identidad de Extranjero – NIE ), které sleduje finanční a právní aktivity ve Španělsku. Evropští občané musí požádat o NIE po třech měsících pobytu ve Španělsku. Občané mimo EU obvykle obdrží své NIE, když je jejich žádost o pobyt schválena.

Které formuláře musím vyplnit?

Španělští daňoví rezidenti musí vyplnit formulář 100  (Modelo 100),  aby mohli přiznat daň z příjmu. Nerezidenti musí požádat o prohlášení pomocí Modelo 149 a učinit je pomocí Modelo 150. Vlastníci nemovitostí, kteří nejsou rezidenty, používají Modelo 210.

Daňové přiznání k dani z příjmu můžete podat online na webových stránkách finančního úřadu. K podání budete potřebovat digitální identifikační certifikát. Svá přiznání můžete také podat osobně na místním daňovém úřadu nebo ve španělské bance, kde jste za určitých okolností majitelem účtu.

Odčitatelné položky a daňové úlevy

Pokud podáváte daně společně se svým partnerem, druhý poplatník obdrží příspěvek na manželské páry ( deklaracion conjunta )  ve výši 3 400 EUR. Jedná se o dodatek k obecnému příspěvku ve výši 5 550 EUR poskytnutému prvnímu daňovému poplatníkovi.

Kromě toho, pokud s vámi žijí děti do 25 let, můžete požádat o příspěvek takto:

• 2 400 € pro první dítě
• 2 700 € za druhé
• 4 000 € za třetí
• 4 500 € za čtvrtý
• Další příspěvek ve výši 2 800 EUR na každé dítě do 3 let

Pokud s vámi žije rodič nebo prarodič a váš celkový příjem je nižší než 8 000 EUR, můžete požádat o příspěvek ve výši 1 150 EUR, pokud jsou starší 65 let, a 2 550 EUR, pokud jsou starší 75 let.

Obecně můžete ve Španělsku uplatnit daňové odpočty za:

• Platby do španělského systému sociálního zabezpečení
• Španělské penzijní příspěvky
• Renovace nebo koupě domu ve Španělsku
• Společné piliny
• Charitativní dary

Odčitatelné individuální příspěvky do penzijních plánů jsou omezeny na 1 500 EUR. Maximální srážka z příspěvků do firemních plánů se však zvýšila z 8 000 EUR na 8 500 EUR.

Srážky na zaměstnanecké výhody

Některé části příjmů ze zaměstnání jsou ve Španělsku osvobozeny od zdanění. Patří mezi ně následující:

• Náhrada nákladů spojených s přemístěním zaměstnance
• Náklady spojené se stěhováním osobního zboží
• Akcie společnosti až do výše 12 000 EUR ročně, s výjimkou velkých společností kótovaných ve Španělsku
• Za určitých podmínek některé věcné výhody, jako jsou stravenky až do výše 11 EUR na den, poukázky do školky, poukázky na veřejnou dopravu v rámci určitých limitů a pojistné na zdravotní pojištění až do maximální roční částky 500 EUR na člena rodiny

Kromě toho jsou za určitých okolností odškodnění vyplácená za propuštění nebo ukončení pracovních smluv osvobozeno od zdanění až do maximální výše 180 000 EUR. Bezplatné užívání služebního vozidla je osvobozeno od daně z příjmu pouze v případě, že je jeho užívání omezeno na profesionální činnost.

Jak zaplatím svou španělskou daň z příjmu?

Pokud po podání přiznání dlužíte daň, můžete zaplatit online prostřednictvím webu nebo aplikace daňové agentury. Chcete-li to provést, musíte se přihlásit ke svému účtu, přejít do části „Platby“ a podle pokynů zadat částku, kterou dlužíte, a své platební údaje. Alternativně můžete zaplatit po telefonu nebo na  místním daňovém úřadu  či bance.

Vrácení daně z příjmu

Španělský online daňový systém vám umožní okamžitě zjistit, zda jste na dani zaplatili přeplatek, takže jakákoli splatná refundace by se měla zobrazit automaticky.

Chcete-li požádat o vrácení peněz, musíte do daňového přiznání uvést údaje o svém bankovním účtu. Částka bude poté automaticky připsána.

Co se stane, když nezaplatím daň z příjmu včas?

Pokud ve Španělsku nevyplníte daňové přiznání, můžete očekávat, že zaplatíte pokutu a úrok z jakékoli dlužné daně. Pokud podáte žádost opožděně, může vám být účtován poplatek v rozmezí od 5 % z dlužné daně (zpoždění až o tři měsíce) do 20 % (opoždění o více než rok).

Další sankce ve výši 50 % až 150 % splatné daně mohou být účtovány, pokud opožděná podání nebudou učiněna dobrovolně (např. pokud si podání vyžádal finanční úřad). Obvykle vám bude účtována minimální pokuta, pokud jste se úmyslně nepokusili vyhnout dani. Nejvýznamnější sankce, jako jsou ty na úrovni 150 %, jsou obecně určeny pro ty, kteří se dopustili úmyslného nebo opakovaného porušení, jako je podhodnocení příjmu, nafouknutí srážek nebo neoznámení offshore účtů.

Daňové poradenství ve Španělsku

Konkrétní otázky týkající se španělských daňových přiznání a toho, jak se zákony v jednotlivých případech uplatňují, by měly být směrovány na španělského právního experta. Jako výchozí bod můžete vyhledat pomoc v našem španělském adresáři účetních a daňových připravců .

Užitečné zdroje

• Agencia Tributaria – oficiální webové stránky španělské daňové agentury
• Ministerstvo vnitra Španělska – odpovědné za vydávání španělských daňových čísel
• Španělská národní policie – zpracovává žádosti NIE