Daně ve Španělsku jsou rozděleny na regionální a národní daň a daň na rezidenty a nerezidenty. Zjistěte, jakou daň musíte zaplatit a jak ji zaplatit.

Placení daní ve Španělsku není tak jednoduché. Jak vysoké daně platíte nebo z čeho platíte daně, závisí na vaší zeměpisné, profesní, osobní a ekonomické situaci.

Abychom vám pomohli zorientovat se v tomto matoucím systému, odpovídáme na všechny otázky, které vám vysvětlí, jaké daně musíte platit, kdy, jak a několik způsobů, jak daně snížit.

Platí expati daně ve Španělsku?

Expati, kteří ve Španělsku vydělávají příjem nebo vlastní majetek, musí platit daně . V závislosti na místě vašeho bydliště můžete být považováni za rezidenta nebo nerezidenta ve Španělsku.

Rezidentní daňový poplatník

Španělským daňovým rezidentem je někdo, kdo:

• Ve Španělsku žije více než 183 dní v kalendářním roce
• Vydělává roční příjem více než 22 000 EUR
• Je OSVČ a podniká ve Španělsku
• Má legální rodinné příslušníky ve Španělsku
• Pronajal nemovitost ve Španělsku a vydělal alespoň 1 000 EUR
• Má úspory nebo zisky vyšší než 1 600 EUR na španělském bankovním účtu

Jako španělský daňový rezident musíte ze svého celosvětového příjmu platit progresivní daně. Takže kromě příjmů generovaných ve Španělsku musíte svá aktiva deklarovat v zahraničí, pokud mají hodnotu vyšší než 50 000 EUR nebo pokud se hodnota jakéhokoli jednotlivého aktiva zvýší o více než 20 000 EUR.

Daňový nerezident

Daňovým nerezidentem ve Španělsku je někdo, kdo:

• Ve Španělsku žije méně než 183 dní
• Vydělává nějaké příjmy ve Španělsku

Nerezident musí platit daně pouze z příjmu vytvořeného ve Španělsku .

Výjimky pro placení daní ve Španělsku

Existují určité případy , kdy jste osvobozeni od přiznání daní ve Španělsku. Některé z nich zahrnují:

• Pokud máte pouze jedno zaměstnání a vyděláváte méně než 22 000 EUR ročně
• Pokud máte více zaměstnání a vyděláváte méně než 14 000 EUR ročně
• Pokud vaše kapitálové zisky činí méně než 1 600 EUR ročně
• Anuity za výživné na děti

Jaké daně platíte ve Španělsku?

Ve Španělsku existuje hlavně 6 druhů daní pro expaty:

1. Daň z příjmu (IRPF) nebo daň z příjmu nerezidentů (NRIT)

Rezidenti platí daň z příjmu fyzických osob , známou také jako Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas nebo IRPF . Nerezidenti platí daň z příjmu nerezidentů (NRIT). Daň z příjmu se navíc vypočítává na základě 2 typů příjmů:

1. Obecný zdanitelný příjem : Zahrnuje veškerý příjem, který získáte ze zaměstnání nebo věcí, jako je loterie.
2. Zdanitelný příjem z úspor : Patří sem nepřímé příjmy, jako jsou akcie nebo dividendy ve společnostech, úroky, penze , kapitálové zisky nebo příjmy z pojištění.

2. Daň dědická a darovací

Jakýkoli celoživotní dar nebo majetek, který vám předá rodina nebo přátelé, bude progresivně zdaněn dědickou (dědickou) nebo darovací daní. Každá autonomní oblast má jiné dědické právo a daňové sazby . Každý region také rozhoduje o svých vlastních daňových úlevách v závislosti na vašem vztahu s dárcem.

3. Daň z majetku

Daň z majetku musíte platit pouze v případě, že váš vysoce ceněný majetek – jako jsou auta, nemovitosti, umění, šperky atd. – má hodnotu vyšší než osobní příspěvek ve výši 700 000 EUR . Některé výjimky zahrnují:

• Pokud jste rezidentem a vlastníte nemovitost ve Španělsku, dostanete další příspěvek ve výši 300 000 EUR.
• Některé kraje mají osobní příplatek nižší. Pokud jste například v Katalánsku, osobní příplatek je 500 000 EUR.

Rezidenti musí platit tuto daň ze svého celosvětového majetku. Nerezidenti ji musí zaplatit ze svých aktiv ve Španělsku.

4. Daň z kapitálových výnosů

Daň z kapitálových výnosů se týká daně, kterou platíte z jakékoli částky získané převodem aktiva, jako je prodej vašeho domu nebo akcií. Peníze, které vyděláte, jsou považovány za příjem z úspor a jsou zdaněny odlišně od výdělečných příjmů.

5. DPH (IVA)

DPH nebo daň z přidané hodnoty je ve Španělsku známá jako Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). IVA je druh spotřební daně a vztahuje se na veškeré zboží a služby , které jsou ve Španělsku považovány za zdanitelné.

6. Daň z nemovitosti

Majitelé nemovitostí ve Španělsku musí platit:

1. Roční daň z nemovitosti , známá také jako Impuesto Sobre Bienes Inmuebels (IBS) .
2. Daň z příjmu na základě vydělaného nájemného
3. Daň z kapitálových výnosů ze zisku z prodeje nemovitosti (pokud existuje)
4. Daň z bohatství , pokud je celkové bohatství oceněno na více než 700 000 EUR.

Daň z příjmu z nemovitosti se liší pro rezidentní a nerezidentní daňové poplatníky. Na rozdíl od rezidentů, kteří musí platit progresivní daně, daňoví poplatníci nerezidenti mají pevnou daňovou sazbu. Platí také různé daně v závislosti na tom, zda je jejich nemovitost pronajatá nebo nepronajatá.

Kolik daní platíte ve Španělsku?

Nerezidenti platí paušální sazbu daně ve výši 24 % (občané mimo EU) nebo 19 % (občané EU nebo EHP) ze svého příjmu vytvořeného ve Španělsku.

Rezidenti platí daně, které mají progresivní charakter. Daňové sazby se v 17 autonomních oblastech liší , protože každý region nastavuje své vlastní daňové sazby nad rámec daní na státní úrovni.

Španělské daňové sazby pro expaty

Vzhledem k tomu, že daňové sazby se v jednotlivých autonomních oblastech liší, sdílíme daňové sazby na státní úrovni. Podívejte se prosím na webovou stránku autonomního regionu, kde najdete regionální daňové sazby.

Sazba daně z příjmu ve Španělsku pro rok 2023 je:

Španělská daň z úspor a daňové pásmo z kapitálových zisků:

Sazba zdanění příjmů z úspor a daně z kapitálových výnosů je stejná.

Sazba dědické daně ve Španělsku v roce 2023:

Dědická daň se účtuje mezi 7,65 % až 34 % . Přesná částka je vysoce individuální, protože daň, kterou zaplatíte, určují různé faktory, jako je váš věk, místo, vztah k poskytovateli dědictví a další.

Naštěstí většina autonomních oblastí nabízí dědicům slevy. 1. Děti do 21 let dostávají příspěvek ve výši 47 859 EUR. 2. Děti starší 21 let, manžel/ka, vnoučata, rodiče nebo prarodiče dostávají příspěvek ve výši 15 957 EUR 3. Sourozenci, synovci a neteře, tety a strýcové, tchánové a jejich předci nebo potomci dostávají příspěvek ve výši 7 993 EUR. 4. Přátelé, sestřenice nebo jiní nepříbuzní příbuzní nedostávají žádné příspěvky.

Sazba daně z bohatství ve Španělsku v roce 2023:

Obecně je daň z bohatství ve Španělsku progresivní a pohybuje se mezi 0,2 % až 2,5 % . Za jakoukoli částku nad 700 000 EUR tedy budete muset zaplatit :

Některé regiony mají různé sazby daně z majetku. Například

• Madrid – 0 %
• Valencie – 0,25 % – 3,5 %
• Katalánsko – 0,21 % – 2,75 %
• Andalusie – 0,2 % – 2,5 %

Sazba DPH ve Španělsku v roce 2023 je:

• 21 % pro obecné zboží a služby
• 10% snížená sazba na dopravu, jiné než základní potraviny, zpoplatněné silnice, státní služby.
• 4% snížená sazba na základní věci

Sazba daně z nemovitostí ve Španělsku pro rok 2023:

Sazba daně z nemovitosti se ve Španělsku pohybuje mezi 0,4 % až 1,1 % z katastrální hodnoty nemovitosti. Přesné procento závisí na autonomní oblasti . Nejaktuálnější katastrální hodnotu najdete na ročním vyúčtování daně z nemovitosti.

Kromě toho musíte zaplatit daň z příjmu . Pokud jste rezidentem, daň z příjmu se platí z vašeho celkového příjmu , který zahrnuje nájem a další zdroje příjmů.

Pokud jste daňovým nerezidentem, daň z příjmu se určuje podle stavu pronájmu nebo obsazenosti.

(* Platíte 1,1 % z hodnoty katastru, pokud byla katastrální hodnota nemovitosti aktualizována od roku 1994. Pokud ne, zaplatíte 2 %).

Kdy mám platit daně ve Španělsku?

Daňový rok ve Španělsku od 1. ledna do 31. prosince. Daňové přiznání musíte podat do 6. dubna až 30. června příštího roku .

Jak platit daně ve Španělsku?

Chcete-li podat daňové přiznání, musíte se zaregistrovat u španělské daňové agentury – Agencia Tributaria ( Hacienda ). Jakmile to uděláte, můžete podávat své daně jako rezident i nerezident.

Platit daň jako rezident

Platit daně ve Španělsku lze prostřednictvím webových stránek daňové agentury, mobilní aplikace, telefonu nebo osobně. Protože to většina lidí dělá online , můžete podat elektronické daňové přiznání takto:

1. Vyberte příslušný formulář (modelo) pro podání daňového přiznání. K podání daňového přiznání k dani z příjmu potřebujete Modelo 100 .
2. Kliknutím na Renta Web podejte elektronické daňové přiznání. Jedná se o bezpečný systém, který zavedla Agencia Tributaria pro podání návrhu daňového přiznání, předkládání daňových přiznání, provádění úprav nebo zobrazení stavu vašich současných a předchozích daňových přiznání. Poznámka-toto je přístupné pouze od dubna do června .
3. Pro přístup k webu Renta se identifikujte svým NIE číslem , které slouží jako vaše španělské daňové identifikační číslo. Nebo použijte jednu z následujících metod digitální identifikace – CI@ve, TOKEN, Número de referencia nebo Certificado y DNI electronicco.
4. Jednoduše postupujte podle pokynů na obrazovce nebo použijte video pokyny (ve španělštině) k podání návrhu daňového přiznání. Toto můžete uložit a odeslat, až bude hotovo.

Expati si často najímají gestora (účetního), aby jim pomohl podat daňové přiznání, protože to může být složitý proces, zvláště když online systém není v angličtině.

Platit daň jako nerezident

1. Chcete-li podat daňové přiznání jako nerezident ve Španělsku, vyberte Modelo 210 . Pokud se vás týká jiná situace, můžete si vybrat z více daňových formulářů .
2. Vyplňte tento formulář (modelo) na webu Renta a odešlete, až budete připraveni.

Většina nerezidentů platí daně ze svého majetku ve Španělsku. Pokud se vás to týká, nezapomeňte, že daň z příjmu musíte podávat čtvrtletně, pokud je vaše nemovitost pronajímána, nebo ročně , pokud není pronajímána .

Co když jsem zaplatil příliš vysokou daň?

Pokud jste ve Španělsku zaplatili příliš vysokou daň, dostanete daňovou refundaci přímo na váš bankovní účet do 6 měsíců od termínu pro podání daňového přiznání (6 měsíců od 30. června). Při podávání přiznání se tedy ujistěte, že jste odeslali své aktuální údaje o španělském bankovním účtu .

Chcete-li zjistit, zda vám budou vráceny daně, přihlaste se do Renta Web a zkontrolujte svůj stav.

Jak si mohu snížit daň ve Španělsku?

Každý daňový poplatník s trvalým pobytem má ve Španělsku nárok na osvobození od daně , které závisí na vašich okolnostech , jako je věk, válečný stav, datum příjezdu do Španělska nebo státní občanství.

Celkově existují 3 hlavní způsoby, jak snížit daně ve Španělsku:

1. Využijte nezdanitelnou dávku
2. Platit nerezidentní daň i jako rezident (pouze pro nové expaty)
3. Využijte výhod smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Španělskem a vaší domovskou zemí

Osobní osvobození od daně

Osobní nezdanitelný příspěvek závisí na vašem věku . Zde je částka, kterou můžete ve Španělsku vydělat, než zaplatíte daň:

Nezdanitelný příspěvek, pokud jste vdaná

Manželské páry ve Španělsku mohou podávat společné daňové přiznání.

• První z manželů dostane příspěvek ve výši 5 550 EUR
• Druhý z manželů dostane příspěvek ve výši 3 400 EUR.

Někdy je výhodné podat společné daně a jindy je lepší podat daně samostatně.

Daňové osvobození od daně, pokud máte děti

Pokud jste rodičem ve Španělsku a máte děti mladší 25 let, které s vámi žijí , můžete obdržet nezdaněnou slevu na každé dítě.

Pokud je vaše dítě mladší 3 let a oba rodiče pracují, můžete získat další příspěvek ve výši 2 800 EUR na dítě.

Daňové osvobození od daně, pokud máte závislé příbuzné

Pokud vyděláváte méně než 8 000 EUR ročně a žije s vámi rodinný příslušník starší 65 let , můžete uplatnit daňové úlevy.

Nezdanitelný příspěvek na invaliditu

Příspěvek na invaliditu se vypočítává na základě klasifikačního systému.

Můžete získat další příspěvek ve výši 3 000 EUR, pokud si najímáte někoho na péči, například domácí zdravotní sestru.

Plaťte nerezidentskou daň i jako rezident ve Španělsku – zákon Beckham

Pokud jste ve Španělsku noví , můžete se vyhnout placení vysokých daní využitím Beckhamova zákona.

Když požádáte o Beckhamův zákon, budete považováni za daňového poplatníka, který není rezidentem, i když máte bydliště ve Španělsku. Takže místo placení progresivních daní z vašeho celosvětového příjmu budete platit 24% daň z vašeho příjmu generovaného ve Španělsku po dobu prvních 6 let .

Kromě úspory peněz vám Beckhamův zákon také šetří čas a úsilí, protože španělský daňový systém je často komplikovaný, protože daně se v jednotlivých regionech liší.

Zde jsou podmínky, které musíte splnit, abyste mohli využít Beckhamův zákon:

• Nesmí pobývat ve Španělsku 10 let před tím, než budete žít jako rezident.
• Musíte být legálně zaměstnáni u společnosti, která má ve Španělsku stálou provozovnu.
• Většinu své práce musíte udělat ve Španělsku.
• Musíte o to požádat během prvních 6 měsíců vašeho zaměstnání. Budete muset předložit své číslo NIE, cestovní pas a pracovní smlouvu.
• Váš příjem nesmí být vyšší než 600 000 EUR

Dvojí daňová ujednání se Španělskem

Vzhledem k tomu, že Španělsko zdaňuje rezidenty z jejich celosvětového příjmu, možná se ptáte, zda musím platit daně v zahraničí a ve Španělsku? Naštěstí má Španělsko s několika zeměmi dvojí daňová opatření, což znamená, že nemusíte platit daně ve své domovské zemi a ve Španělsku za stejný zdroj příjmů.