NOVÝ! Chcete si jako španělský daňový rezident vypočítat daně pomocí kalkulačky? Je to ZDARMA a ZDARMA?

Kliknutím sem přejdete na ŠPANĚLSKOU DAŇOVOU KALKULAČKU

(aktualizováno, zdroj leden 2023: Spanishtaxcalculator.com )

Španělská daň z příjmu fyzických osob ve Španělsku

1.- Základ daně – příjmy a pronájem nemovitostí. 

Zdanitelná událost se skládá ze všech příjmů obdržených během PŘÍRODNÍHO ROKU (ve Španělsku „přirozený rok“ trvá od 1. 1. do 31. 12.):

– Fyzické nebo právnické osoby s daňovým bydlištěm ve Španělsku.

Jaké druhy příjmů?: Mzdy, důchody, příjmy z pronájmu, příjmy z hospodářské nebo profesní činnosti, zisky z hazardních her, dary, prodeje, dědictví, akcie, úroky atd.

2.- Kdo nese daňovou povinnost?

Všechny fyzické osoby, které obvykle pobývají na španělském území.

Kdy se má za to, že osoba nebo jednotlivec má své obvyklé bydliště ve Španělsku?

Existuje několik kritérií, podle kterých můžete určit, zda je osoba daňovým rezidentem Španělska:

• Obecná kritéria – Pobyt ve Španělsku déle než 6 měsíců

Osoba je považována za rezidenta Španělska, pokud setrvá na španělském území déle než 183 dní během kalendářního roku.

Při počítání času se neberou v úvahu dočasné cesty nebo pobyty v zahraničí, které nezahrnují změnu bydliště. Jinými slovy, jako „absence“ se pro tento účel budou počítat pouze ty zahraniční pobyty, které zahrnují skutečnou změnu bydliště.

Zpáteční cesta do zahraničí, ať už za účelem dovolené, lékařského ošetření, návštěvy příbuzných, dovolené atd., tedy nebude považována za „absenci“ a doba strávená cestováním bude považována za „pobyt ve Španělsku“.

Případ daňových rájů : Pro tyto účely nebude platné potvrzení o pobytu vydané daňovým rájem.

Pokud však dojde ke „skutečné“ změně bydliště poplatníka na daňový ráj, po potvrzení této změny na dobu delší než 6 měsíců a jeden den bude po ČTYŘI ROKY nadále zdaněn ve Španělsku jako daňový rezident .

Pro Španělsko „daňový ráj“ přestává být takovým, když jsou podepsány dohody o zamezení dvojího zdanění se závazky výměny informací mezi oběma zeměmi.

Například Španělsko podepisuje takové dohody s následujícími zeměmi:

• slad
• Spojené arabské emiráty
• Jamaica
• Trinidad a Tobago
• Lucembursko
• Panama
• Barbados
• Singapur

Kritérium HLAVNÍ ekonomické činnosti

V souladu s tímto kritériem se za španělského daňového rezidenta považuje každá osoba, která má aktivity nebo ekonomické zájmy s hlavním jádrem nebo základnou ve Španělsku.

V případě, že si daňový poplatník na základě tohoto kritéria nepřeje být považován za rezidenta ve Španělsku, bude muset prokázat, že má základnu nebo hlavní jádro svých činností mimo Španělsko.

• Základní rodinné kritérium

Osoba je považována za osobu s bydlištěm ve Španělsku, pokud její neodloučený manželský partner nebo nezletilé děti pobývají ve Španělsku.

• Imigrační režim

Zaměstnanci, kteří zůstanou ve Španělsku výhradně a výlučně z obchodních důvodů, budou osvobozeni od daně z příjmu fyzických osob a nebudou podléhat dani z příjmu NERESIDENTŮ (která je nižší než daň rezidentská).

K uspokojení této výjimky musí tito lidé prokázat:

• Že mají pracovní smlouvu, podle které musí zůstat ve Španělsku.
• Kdo neměl v posledních 10 letech bydliště ve Španělsku

Účelem tohoto režimu je přivítat ve Španělsku kvalifikovanou pracovní sílu, protože příjem nepodléhá dani z příjmu fyzických osob, která dosahuje sazeb blízko 50 %, umožňuje, aby tyto příjmy podléhaly dani IRNR (daň z příjmu nerezidentů) , s paušální sazbou 19 % pro občany Evropské unie a 24 % pro ostatní.

• Režim rozdělování příjmů

Kromě „jednotlivců“ nebo „jednotlivců“ existuje několik případů, které jsou také zdaněny:

1. občanské společnosti
2. Společenství vlastníků

V těchto případech jsou příjmy obdržené těmito organizacemi rozděleny mezi členy, kteří je tvoří, takže samotný podnik nepodléhá dani z příjmu fyzických osob ani dani z příjmu právnických osob.

Přidělování příjmů obdržených těmito organizacemi jejich členům nebo účastníkům se provádí takto:

• Pokud jsou účastníky podniku osoby podléhající korporační dani, budou tuto daň platit.
• Pokud jsou účastníky fyzické osoby nebo fyzické osoby, budou platit daň z příjmu fyzických osob.

3.- Osvobození od daně z příjmu

Existuje dlouhý seznam příjmů, které nepodléhají dani z příjmu fyzických osob, např. náhrady v případě výpovědi (prvních 180 000 – 60 100 € je osvobozeno od daně, zbytek je nutné zdanit jako výsledek práce); stipendia na studium, příjem z práce v zahraničí (limit osvobození je 100 € ročně) nebo peněžité dávky v mateřství či otcovství.

Fiskální rok 2023 :

Níže uvádíme seznam příjmů osvobozených od daně z příjmů fyzických osob:

• Dávky a důchody za teroristické činy.
• Náhrada za ublížení na zdraví vyplývající z občanskoprávních a úrazových pojistných smluv.
• Náhrada za ukončení nebo propuštění zaměstnance.
• Dávky pro absolutní trvalou invaliditu nebo velkou invaliditu pobírané od sociálního zabezpečení nebo jeho náhradních organizací.
• Důchody pro nezpůsobilost nebo trvalou invaliditu režimu pasivní třídy.
• Dávka pro mateřskou nebo otcovskou a podobné rodinné příslušníky, kteří nepobírají příspěvky.
• Státní příspěvky na péči o osoby se zdravotním postižením starší 65 let a mladší.
• Stipendium.
• Výživové renty ve prospěch synů a dcer.
• Relevantní literární, umělecké nebo vědecké ceny jsou prohlášeny za osvobozené od Ceny státní pokladny a Ceny princezny Asturské.
• Pomoc pro špičkové sportovce s limitem 60 100 EUR.
• Dávky v nezaměstnanosti obdržené jednorázově.
• Plány dlouhodobého spoření.
• Vděčnost za účast na mezinárodních mírových nebo humanitárních misích členům těchto misí a kompenzace za mezinárodní operace k udržení míru a bezpečnosti.
• Odškodnění vyplácená orgány veřejné správy za zranění osob.
• Benefit přijatý za pohřeb nebo pohřeb.
• Kompenzace od státu a autonomních společenství jako kompenzace za zbavení svobody.
• Individuální plány spoření.
• Pracovní příjem pocházející z dávek pobíraných osobami se zdravotním postižením ve formě příjmů odpovídajících příspěvkům na sociální zabezpečení a příspěvkům do chráněného majetku.
• Veřejné ekonomické přínosy spojené se službou péče v rodinném prostředí a individuální pomocí.
• Minimální investiční příjem a pomoc obětem násilných trestných činů a genderově podmíněného násilí.
• Rodinné dávky a pomoc od jakékoli veřejné správy, ať už související s narozením, osvojením, opatrovnictvím nebo péčí o nezletilé děti.

Osvobozené kapitálové zisky

Kromě toho existují příjmy plynoucí z kapitálových zisků, které jsou osvobozeny od daně, např.: Darování zboží s nárokem na odpočet z kvóty nebo převedení trvalého bydliště osobami staršími 65 let nebo v situacích velké závislosti.

Mezi nimi uvádíme následující:

• Dodání historických předmětů po zaplacení daně z příjmu fyzických osob.
• Seznamka při platbě za trvalý pobyt.
• Kapitálové zisky z převodu určitého majetku.
• Osvobození akcií nebo podílů v nově založených nebo nově založených podnicích nabytých do 29. září 2013.
• Příjem, který dlužník obdrží během konkurzního řízení.
• Pomozte kompenzovat náklady na výstavbu budov zasažených digitální dividendou.
• Výdělky jsou osvobozeny od reinvestice v místě vašeho obvyklého bydliště.

Výdělky nebo příjmy z práce v zahraničí

Zvláště bychom chtěli upozornit na příjmy z práce v zahraničí.

V těchto případech jsou příjmy pocházející z pracovních příjmů pocházející z práce skutečně vykonávané v zahraničí pro společnost nebo právnickou osobu, která nemá sídlo ve Španělsku nebo stálou provozovnu umístěnou v zahraničí, považovány za osvobozené od daně.

Chcete-li použít tuto výjimku, je vyžadováno následující:

• Že v zemi, kde byla práce vykonávána, je daň totožná nebo podobná španělské dani z příjmu fyzických osob.
• Území nebo země nebyly klasifikovány jako daňový ráj
• Důkaz, že došlo ke „skutečnému“ pohybu
• Příjemcem prací je nerezidentní právnická osoba nebo stálá provozovna ve Španělsku. Maximální limit osvobození bude 60 100 EUR ročně.

Minimální osvobozená částka 

Španělský systém stanoví určitou částku, která nepodléhá dani. Tato částka je:

• 1.- JEDNOTLIVCI nebo manželský pár, kteří podávají samostatné daňové přiznání:
  • 5 550 eur pro osoby mladší 65 let
  • 6 700 eur pro osoby ve věku 65 let a více
  • 6 950 € 75 pro osoby ve věku XNUMX let a více
• 2.- RODINY: Výsledkem je přičtení jednotlivé částky k následujícímu:
• MINIMUM PRO POTOMKY
  Za každého do 25 let nebo se zdravotním postižením bez ohledu na věk, pokud žije s poplatníkem, nemá roční příjem s výjimkou nezdanitelných příjmů vyšší než 8 000 eur a má nepodal daňové přiznání. s příjmem vyšším než 1 800 eur, od: – 2 400 eur ročně pro první.
  – 2 700 eur ročně za druhé.
  – 4 000 eur ročně za třetí.
  – 4 500 eur ročně za čtvrtý a následující roky.
  Když je dítě mladší tří let, minimální částka se zvyšuje o 2 800 eur ročně.
• MINIMUM PRO ZÁSTUPCE: 1 150 EUR ročně za každého z nich starší 65 let nebo se zdravotním postižením bez ohledu na věk, který žije s poplatníkem alespoň šest měsíců, nemá roční příjem s výjimkou nezdanitelných příjmů nad více než 8 000 EUR až 1 800 EUR a nepodali přiznání s ročním příjmem vyšším než 75 1 400 EUR. Když je vzestupný věk vyšší než 2 550 let, předchozí minimum se zvýší o 2 550 EUR ročně (2 550 EUR ročně).
• ZDRAVOTNÍ MINIMUM:
  Zdravotní minimum bude součet minimální invalidity poplatníka a minimální invalidity jeho předků a potomků.
  Minimální částka invalidity poplatníka bude 3 000 eur ročně a 9 000 eur ročně, pokud prokáže stupeň invalidity rovný nebo vyšší než 65 %. Toto minimum se zvýší o 3 000 EUR ročně, pokud prokážete, že potřebujete pomoc od třetích stran, omezenou pohyblivost nebo stupeň postižení rovný nebo vyšší než 65 %.
  Minimum pro vzestupnou nebo sestupnou invaliditu bude 3 000 eur ročně a 9 000 eur, pokud se prokáže stupeň invalidity rovný nebo větší než 65 %. Toto minimum bude navýšeno o náklady na asistenci o 3 000 eur ročně za každého vzestupujícího nebo sestupujícího příbuzného, ​​který prokáže, že potřebuje pomoc třetí osoby nebo má omezenou pohyblivost nebo míru postižení rovný nebo vyšší než 65 %.
  Poplatníci, kteří prokáží míru postižení rovný nebo vyšší než 33 %, budou považováni za invalidy.
• Pokud jsou dva nebo více daňových poplatníků oprávněni uplatnit potomek, předek nebo invalidní minimum na stejného předka nebo potomka, bude částka mezi ně poměrně rozdělena rovným dílem.

• DŮLEŽITÉ PRAVIDLO: V případě, že se rozhodnete podat společné daňové přiznání, maximální částka, kterou můžete použít jako slevu, bude 5 500 EUR ročně. A to bez ohledu na věk, členy rodiny atd.

Regionální rezidenční reforma/akvizice/reinvestice Reinvestiční bonusy 

V závislosti na španělském regionu můžete najít různé slevy na dani z příjmu a bonusy při nákupu domu k trvalému bydlení nebo speciálních reformách (snížení energie atd.).

Zde najdeme některé z nich:

Andalusie

-Pro příjemce pomoci chráněnému domovu : srážka 30 eur pro občany, kteří obdrželi pomoc nebo dávky na nákup nebo obnovu chráněného bydlení. Celkový roční příjem rodinné jednotky nesmí překročit 2,5násobek nebo 3,5násobek nebo 5,5násobek Iprému ve zvláštním, obecném a omezeném cenovém režimu chráněného bydlení.

-Investice do chráněného obvyklého domu : 2 % z částky investované do pořízení a/nebo obnovy lze odečíst s výhradou omezení podle předchozí části a za podmínky, že se jedná o transakce před rokem 2003.

-Investice do trvalého bydliště pro děti do 35 let: 3% srážka z částek zaplacených za nákup nebo uvedení do činnosti před rokem 2003. Součet celkového základu daně a výše úspor nesmí překročit 19 000 EUR při individuálním zdanění a 24 000 EUR při společném zdanění.

Katalánsko

-Rehabilitace obvyklého bydliště : 1,5 % z vyplacené částky s limitem 9 040 eur.

-Regionální část o investicích do trvalého bydliště : srážka 7,5 % obecně a zvýšení na 15 % při sanaci domů pro osoby se zdravotním postižením. Obecně se zvyšuje na 9 % pro osoby zaměstnané před 30. červencem 2011, pro osoby ve věku 32 let nebo mladší, nezaměstnané alespoň šest měsíců, osoby se zdravotním postižením ze 65 % nebo v rodinné jednotce s dítětem. Limit je 30 000 EUR z celkového základu daně po odečtení osobního a rodinného minima.

společenství Valencie

-První získání trvalého pobytu od 35 let věku a méně : odpočet činí 5 % ze zaplacené částky (bez úroků), pokud celkový základ daně nedosáhne 15 039,18 EUR.

-Získání trvalého pobytu osobami se zdravotním postižením : stejný odpočet a stejný limit pro osoby s tělesným nebo smyslovým postižením alespoň 65 % nebo mentálním postižením alespoň 33 %.

-Pomoc při získání nebo obnovení trvalého pobytu : osoby, které dostávají tento typ pomoci, si mohou odečíst 102 eur.

Murcia

-Pro investici v místě obvyklého bydliště mladými lidmi do 35 let. let: odpočet činí 5 % z nákladů na pořízení, výstavbu, rozšíření nebo sanaci, včetně dalších nákladů jako externí financování, úroky, odpisy… za předpokladu, že celkový základ daně nepřesáhne 24 107,20 eur a základ daně z úspor nepřesahuje 1 800 eur Euro.

Baleárské ostrovy

-Pro investice do zlepšení udržitelnosti obvyklého bydliště : 50 % investic „které zlepšují kvalitu a udržitelnost obydlí“ s maximálním základem 10 000 až 30 000 eur ročně. Celkový základ daně nesmí přesáhnout 48 000 EUR u individuálního zdanění a 48 000 EUR u společného zdanění.

Společné přiznání – Snížení daně

Členové jedné rodiny mohou podat daňové přiznání „společně“. Tím se částka sníží na 3 400 eur nebo 2 150 eur v případě neúplných rodin.

Zda se rozhodnete podat společně nebo samostatně, bude záviset na individuálním daňovém výsledku každého člena rodiny.

K tomu je velmi důležité vědět, že „Minimální částka osvobození“ na osobu nebude v případě společné žádosti násobena 2. Toto snížení bude činit pouze 5 550 eur ze základu daně.

Takže s ohledem na to několik příkladů:

• Ve většině případů, jsou-li důchodci 2, je vhodnější přiznat se samostatně.
• Když je příjemcem mzdy/důchodu pouze jeden z páru, bývá výhodnější společný návrat.

Obecně platí, že přiznání k dani z příjmu fyzických osob se podávají jednotlivě. Jste-li však manželé (ačkoli španělský finanční úřad uznává i jiné typy rodinné jednotky), můžete přiznat společně, za předpokladu, že všichni jeho členové jsou plátci této daně.

Pamatujte na to pro finanční úřad. rodinná jednotka je:

• manželství s nezletilými nebo nezaopatřenými dětmi nebo bez nich
• skutečný pár (“Pareja de hecho”)
• nebo neúplné páry Rodinná jednotka je definována jako rodina tvořená otcem nebo matkou a všemi nezletilými dětmi nebo nezaopatřenými dětmi žijícími s rodičem.

Ale nezapomeňte, že výběr této modality v jednom finančním roce vás nezavazuje, abyste tak činili v následujících. těch. Samozřejmě, že ve finančním roce, ve kterém byla tato možnost zvolena, ji lze změnit pouze během regulační lhůty pro podání.

Charakteristika společného přiznání k dani z příjmů 2020

• Příjmy jakéhokoli druhu, které obdrží každý člen rodiny, podléhají kumulativnímu zdanění.  Čili, a to je důležité, platí jen osobní minimum. Pro děti platí pouze potomková minima a pokud jsou invalidní, platí i invalidní minima.
• Všichni rodinní příslušníci budou zdaněni společně a odděleně, takže CELOU částku daně z  přiznání   může v plné výši požadovat kdokoli z vás
• Platí stejné daňové sazby (obecné a regionální nebo doplňkové) jako pro individuální zdanění.

Výhody podání společného přiznání v roce 2023

Ačkoli je každý případ jedinečný (v závislosti na osobních a ekonomických okolnostech), tato metoda může být zajímavá v následujících případech:

• U manželství, ve kterých člen nepobírá příjem nebo pokud je pobírá, je příjem velmi nízký (méně než 3 400 eur ročně). Ve společných prohlášeních rodinných jednotek spojených manželstvím s dětmi nebo bez dětí stanoví finanční úřad snížení základu daně o 3 400 eur ročně.
• Pro neúplné rodiny, kdy děti nemají příjem.
• Ve společných prohlášeních o rodinných jednotkách spojených manželským párem s dětmi stanoví finanční úřad snížení základu daně o 3 400 eur ročně.
• Ve faktickém páru („ de facto pár “)   může pouze jeden z jeho členů  (otec nebo matka)   vytvořit rodinnou jednotku s dětmi  (nezletilými nebo vyživovanými osobami), a proto se rozhodnout pro společné zdanění, zatímco druhý člen páru musí prohlásit jednotlivě. Stejný test platí v případech rozluky nebo rozvodu s opatrovnictvím a společné péče.
• Na páry s dětmi nebo neúplné rodiny se de facto vztahuje snížení daňového základu o 2 150 eur ročně, což přičtení k osobnímu minimu dává dohromady 7 700 eur.
• Další výhodou společného výnosu je, že kapitálové ztráty mohou být kompenzovány společnými zisky.
• Maximální limity pro snížení základu daně pro příspěvky do systémů sociálního zabezpečení, a to i ve prospěch osob se zdravotním postižením, na chráněný majetek osob se zdravotním postižením a na Společnost vzájemného sociálního zabezpečení profesionálních sportovců budou uplatňovány individuálně pro každého účastníka (přispěvatel, podílník nebo pojištěnec), integrovaný do rodinné jednotky má nárok na kteroukoli z těchto slev.

Nevýhody podání společného přiznání v roce 2023

• V jakékoli z forem rodinné unie bude osobní minimum použitelné ve společném prohlášení činit 5 550 eur ročně,  bez ohledu na počet účastníků, kteří jsou do něj integrováni. A limity jsou také zachovány, abyste věděli, zda jste povinni podat přiznání, budou stejných   22 000 eur u příjmu od jednoho plátce, bez ohledu na to, zda se provádí jednotlivě nebo společně. Pokud by se tedy manželé rozhodli pro společné přiznání, osobní minimum by bylo stejné (5 550–3 400 EUR) se snížením základu daně ve výši 8 950–11 100 EUR ročně. Celkem: 100 000 eur. Pokud to uděláte samostatně, sleva je 100 000 EUR.

Jako nevýhodu této modality je důležité vědět, že finanční inspekce může rozhodnout o proplacení v souladu s pravidlem záporné položky minulých období, které nebyly plátci proplaceny. které tvoří rodinnou jednotku, bez ohledu na to, zda pocházejí z předchozí individuální nebo společné žádosti.

Výhody podání individuálního přiznání

• Při individuálním zdanění je třeba mít na paměti, že bude nutné oddělit a individualizovat příjmy každého člena páru, což implikuje nejen příjmy z pracovní či ekonomické činnosti (což je poměrně jednoduché, protože jsou přičitatelné osobě kdo je vytvořil), ale také zbývající majetek: vdovské penze, penzijní plány, pojištění, běžné účty, investice atd. Některé z těchto pojmů lze snadno identifikovat, protože odpovídají příjemci, ale v případě dávek pobíraných prostřednictvím exekuci soukromého majetku si každý z manželů ponechá ty, které jsou na jeho jméno, a (což je velmi důležité) příjmy pocházející z kapitálu budou manželům připsány po 50 %. 
• Vrátíme-li se tedy k případu manželství, ve kterém oba pracují a mají „normální“ plat, ve většině případů se doporučuje učinit samostatné prohlášení, protože na jedné straně se příjem nezdaňuje na akruální bázi ( zamezení zvýšení progresivity stanovené daňové sazby) a také snížení základu daně pro  Společné zdanění v případě manželství je 3 400 eur a osobní minimum pro individuální přiznání je 5 550 pro každého. Proto bude vždy lepší zvolit samostatná přiznání k dalšímu snížení základu daně: 11 100 EUR, které se přičítají ke snížení provedenému samostatně.

Má mít děti vliv na přijetí individuální nebo společné žádosti?

Mezi společnými a individuálními prohlášeními nejsou výrazné rozdíly, protože sleva je stejná pro děti a v případě individuálního výběru je každý zodpovědný za 50 % slevy.

Je lepší žádat o hypotéku samostatně nebo společně?

Za nákupy nemovitostí – těch, které tvoří obvyklé bydliště – uskutečněných před 1. lednem 2013 (po roce 2013 se neúčtuje žádná prémie), má  každý  držitel hypoteční  opce  nárok na odpočet  15 % z  částky zaplacené v průběhu roku, přičemž limit pro poplatníka ve výši  9 040 eur.

Každý z nich může v individuálním přiznání  využít slevu na koupi trvalého pobytu ve výši 15 %,  s limitem 9 040 eur. To znamená, že mezi nimi mohou dosáhnout na dávkách 18 080 eur. Pokud je zvoleno společné prohlášení, 15% srážka se bude vztahovat pouze na maximální částku 9 040 EUR pro dva členy.

4.- Základ daně

Základem daně budou příjmy z:

1. Příjmy: mzdy, kapitálové příjmy, činnosti a příspěvky, důchody, naturální platby atd.
2. Kapitálové zisky a imputované příjmy.

Pro začátek je třeba příjmy klasifikovat a kvantifikovat podle jejich původu, a tím rozlišovat mezi příjmy z příjmů, příjmy z kapitálových zisků a ztrát a imputovanými příjmy.

5.- Odčitatelné výdaje 

Lze odvodit následující pojmy:

• Příspěvky na sociální zabezpečení nebo povinné obecně prospěšné společnosti pro státní zaměstnance.
• Zpětná vazba pro pasivní práva (příspěvky zaměstnanců při odchodu do důchodu).
• Příspěvky na dětské nebo podobné školy.
• Poplatky placené odborům
• Povinné příspěvky profesním sdružením za povinný poplatek 500 eur ročně.
• Náklady na právní obranu při právních úkonech daňového poplatníka vůči osobě, od níž má příjem, až do výše 300,00 eur/rok.

Snížení základu daně

Řada snížení bude uplatněna na výši odpočtu příjmů a výnosu – uznatelných výdajů, které každoročně stanoví španělská správa.

6.- Sazba daně

Oficiální stránky španělského daňového úřadu

Některé často kladené otázky 

Jak se zdaňují důchody?

Pokud jde o daň z příjmu fyzických osob ve Španělsku, důchody jsou považovány za příjem z práce a jako takové podléhají srážce ze strany státní pokladny, přičemž důchodce obdrží čistou částku na svůj běžný účet. Srážka je tedy „platbou proti“ konečné dani z příjmu fyzických osob.

Jaká je míra retence?

Toto procento závisí na dvou podmínkách:

• Celkový důchod: čím vyšší důchod, tím vyšší srážková částka.
• Osobní a rodinné poměry důchodce: za okolností, jako je invalidita, je srážka nižší.

Osvobození od minimálního důchodu

Všechny důchody nepřesahující 22 000 EUR ročního příjmu jsou osvobozeny od přiznání k dani z příjmu fyzických osob, pokud se jedná o JEDNU PLATBU (obvykle sociální zabezpečení).

V případě, že však důchodce pobírá jiné příjmy související s výdělečnými příjmy nebo jinými veřejnými či soukromými důchody , tedy že má DVA PLÁTCE , a tento příjem přesáhne 1500 eur ročně, bude osvobozené minimum činit 14 000 eur .

Srážky na důchodové tranše

Jsou následující:

• Důchody nepřesahující 12 000 eur ročně: méně než 1 %
• Důchody nad 12 000 eur ročně:
• 2,61 % pro důchody od 12 001 do 18 000 eur ročně
• 8,69 % pro důchody od 18 001 do 24 000 eur ročně
• 11,83 % pro důchody od 24 001 do 30 000 eur ročně
• 15,59 % pro důchody nad 30 000 EUR ročně

Po podání konečného přiznání k dani z příjmu fyzických osob se důchodce ocitne v jedné ze dvou situací:

• V případě, že srážkové částky byly VYŠŠÍ než částka, která musí být zaplacena na základě daně z příjmu fyzických osob, bude na výpisu uvedeno „VRÁCENÍ“.
• Pokud jsou tyto srážky MENŠÍ než částka splatná na dani z příjmu fyzických osob, zobrazí se výpis jako „PRO PLATBU“.

Britští důchodci/důchodci ve Španělsku 

ÚMLUVA O DVOJITÉM DANĚ ŠPANĚLSKO – UK 14. března 2013 (Bank of England 15. května 2014)

Zjednodušeně, s přihlédnutím k ustanovením Smlouvy mezi Španělskem a Spojeným královstvím (CDI), bude zdanění nejčastěji přijímaných příjmů BRITSKÉHO PŮVODU pro DAŇOVÉ REZIDENTY ve Španělsku následující:

– Důchody: chápány jako odměna za dříve vykonanou práci, je s nimi zacházeno odlišně podle toho, zda jsou veřejné nebo soukromé.

• Státní důchod (článek 18.2 GDI): Státní důchod znamená důchod pobíraný v souvislosti s předchozí vládní prací; to znamená to, co je přijímáno za služby poskytované státu, jednomu z jeho politických útvarů nebo místnímu subjektu, jako je důchod, který dostává úředník.

Jeho léčba:

1. Státní důchody jsou zpravidla zdaněny pouze ve Spojeném království. Ve Španělsku budou osvobozeni od daně, ale postupně. To znamená, že pokud je poplatník povinen podat daňové přiznání z jiných příjmů, částka osvobozeného důchodu se ve Španělsku zohlední pro výpočet daně použitelné na zbývající příjmy.
2. Pokud má však příjemce státního důchodu žijící ve Španělsku španělské občanství, budou výše uvedené důchody zdaněny pouze ve Španělsku.

• Soukromý penzijní fond (článek 17 CDI): Soukromý důchod se týká jakéhokoli jiného typu důchodu pobíraného v souvislosti s předchozím soukromým zaměstnáním, na rozdíl od toho, co bylo definováno jako veřejné zaměstnání, jako je důchod pobíraný ze sociálního zabezpečení soukromým sektorem. zaměstnanec.

Soukromé penze budou zdaněny pouze ve Španělsku.

– Příjmy z nemovitostí (článek 6 CDI): příjmy z nemovitostí nacházejících se ve Spojeném království mohou být zdaněny ve Španělsku i ve Spojeném království.

Rezidentní poplatník bude mít nárok na uplatnění odpočtu pro mezinárodní dvojí zdanění ve Španělsku od daně z příjmu fyzických osob.

– Dividendy (článek 10 CDI): Dividendy ze zdrojů ve Spojeném království mohou být zdaněny ve Španělsku v souladu s jeho vnitrostátním právem. Tyto dividendy mohou obecně podléhat dani také ve Spojeném království, pokud je to stát, ve kterém má sídlo společnost vyplácející dividendu, a v souladu s jeho vnitrostátním právem, ale pokud je příjemcem dividend skutečný vlastník se sídlem ve Španělsku. Daň požadovaná tímto způsobem ve Spojeném království bude podléhat maximálnímu limitu 10 % nebo 15 % z celkové částky dividend. Rezidentní poplatník bude mít nárok uplatnit odpočet pro mezinárodní dvojí zdanění ve Španělsku na dani z příjmu fyzických osob až do tohoto limitu.

– Úroky (článek 11 CDI): Zájmy Spojeného království, jejichž skutečný vlastník je rezidentem Španělska, mohou být zdaněny pouze ve Španělsku.

– Odměny členům správních orgánů společností se sídlem ve Spojeném království (článek 15 CDI): Mohou podléhat dani ve Spojeném království i ve Španělsku. Ve Španělsku má poplatník právo uplatnit odpočet pro mezinárodní dvojí zdanění u daně z příjmů fyzických osob.

– Kapitálové zisky:

• Nemovitostní deriváty (článek 13.1 CDI): Zisky z prodeje nemovitosti nacházející se ve Spojeném království mohou podléhat dani ve Španělsku i ve Spojeném království. Poplatník má právo uplatnit odpočet pro mezinárodní dvojí zdanění ve Španělsku od daně z příjmů fyzických osob.
• Deriváty z movitého majetku náležejícího stálé provozovně (článek 13.2 CDI): zisky pocházející z prodeje movitého majetku náležejícího ke stálé provozovně, který španělský rezident vlastní ve Spojeném království za účelem podnikání, včetně obdrženého zisku . prodej stálé provozovny může podléhat dani jak ve Spojeném království, tak ve Španělsku. Poplatník má právo uplatnit odpočet pro mezinárodní dvojí zdanění ve Španělsku od daně z příjmů fyzických osob.
• Příjem z prodeje akcií, jiných než těch, které jsou běžně a pravidelně obchodovány na burze cenných papírů, podílů nebo podobných práv, jejichž hodnota přímo nebo nepřímo činí více než 50 procent majetku nacházejícího se ve Spojeném království (článek 13.4 CDI) : mohou být zdaněny jak ve Spojeném království, tak ve Španělsku. Poplatník má právo uplatnit odpočet pro mezinárodní dvojí zdanění ve Španělsku od daně z příjmů fyzických osob.
• Příjem z prodeje akcií nebo podílů nebo jiných práv, která přímo nebo nepřímo dávají vlastníkovi uvedených akcií, podílů nebo práv právo užívat majetek umístěný ve Spojeném království (článek 13.5 CDI): mohou podléhat dani v obou zemích. Spojené království a Španělsko. Poplatník má právo uplatnit odpočet pro mezinárodní dvojí zdanění ve Španělsku od daně z příjmů fyzických osob.
• Příjem z prodeje jakýchkoli jiných aktiv jiných než těch, která jsou uvedena v oddílech 1, 2, 3, 4 a 5 článku 13 (článek 13.6 CDI): mohou být zdaněny pouze ve Španělsku. Kromě výše uvedených jsou ve Smlouvě uvedeny další druhy příjmů (komerční benefity, odměny za práci, umělce a sportovce, veřejné funkce, ostatní příjmy…), jejichž způsob účtování naleznete v jejím textu.

Povinnost poskytovat informace/deklarovat majetek v zahraničí  

Osoby s bydlištěm ve Španělsku musí informovat španělskou daňovou správu o třech různých kategoriích majetku a práv nacházejících se v zahraničí:

• účty ve finančních institucích se sídlem v zahraničí
• cenné papíry, práva, pojištění a příjmy uložené, spravované nebo přijaté v zahraničí
• nemovitosti a práva k nemovitostem nacházejícím se v zahraničí

Tuto povinnost je třeba vyplnit prostřednictvím formuláře 720 mezi 1. lednem a 31. březnem roku následujícího po roce, kterého se poskytnuté informace týkají.

Pro každou kategorii zboží nevzniká ohlašovací povinnost, pokud hodnota souboru zboží odpovídající každé kategorii nepřesahuje 50 000 EUR.

Jakmile bude předložena informativní zpráva pro jednu nebo více kategorií zboží a práv, bude předložení zprávy v následujících letech povinné, pokud se hodnota zvýší o více než 20 000 EUR ve srovnání s tím, co bylo stanoveno předložením posledního prohlášení.

Zákon o daních z příjmů fyzických osob a obecný zákon o daních stanoví konkrétní důsledky pro nesplnění této informační povinnosti.

NOVÝ! CHCETE SI SPOČÍTAT DANĚ JAKO DAŇOVÝ REZIDENT VE ŠPANĚLSKU?

NAVŠTIVTE NAŠE SPECIALIZOVANÉ STRÁNKY VYTVOŘENÉ PRO TENTO ÚČEL – ZÍSKÁTE VLASTNÍ SIMULACI VAŠICH ŠPANĚLSKÝCH DANÍ ZA MENEJ NEŽ 5 MINUT

Navštivte naši ŠPANĚLSKOU DAŇOVOU KALKULAČKU

ZCELA ZDARMA A ZDARMA!