Stále více Čechů a Slováků si plní sen o životě u moře. Mnozí kupují nemovitost na pobřeží Costa Blanca, Costa del Sol nebo na Baleárských ostrovech s plánem, že zde jednou stráví svůj důchod. Slunce téměř po celý rok, příjemnější klima, kvalitní zdravotní péče a aktivní životní styl jsou velkým lákadlem.

Jenže s přestěhováním do Španělska přichází také otázka, kterou si mnoho lidí položí až příliš pozdě:

Kde budu platit daň ze svého důchodu? Budu danit dvakrát? Jak funguje španělský daňový systém?

Dobrou zprávou je, že mezi Českou republikou, Slovenskem a Španělskem existují smlouvy o zamezení dvojího zdanění. To znamená, že ve většině případů nebudete ze stejného příjmu platit daň dvakrát. Přesto ale není situace vždy jednoduchá.

Kdy se stáváte daňovým rezidentem Španělska?

Základním pravidlem je hranice 183 dní.

Pokud ve Španělsku během kalendářního roku pobýváte více než 183 dní, stanete se zpravidla španělským daňovým rezidentem. To znamená, že musíte ve Španělsku přiznat své celosvětové příjmy – tedy nejen důchod, ale případně také příjmy z pronájmu, investic nebo podnikání.

Pokud zde trávíte méně než 183 dní a vaše daňová rezidence zůstává v České republice nebo na Slovensku, zdaňujete své příjmy podle pravidel své domovské země.

Co je smlouva o zamezení dvojího zdanění?

Mnoho lidí se obává, že budou platit daň z důchodu dvakrát – jednou doma a podruhé ve Španělsku.

To se ale ve většině případů nestává.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění přesně určují, který stát má právo daný příjem zdanit. U některých druhů důchodů je to země, která důchod vyplácí, u jiných stát, kde je příjemce daňovým rezidentem.

Právě proto je velmi důležité vědět, jaký druh důchodu pobíráte.

Starobní důchod z České republiky nebo Slovenska

Běžný starobní důchod vyplácený státem se ve Španělsku většinou považuje za běžný příjem. Pokud jste španělským daňovým rezidentem, může podléhat španělské dani z příjmu podle aktuálních daňových pásem.

Výše daně se odvíjí od celkových příjmů a také od autonomní oblasti, ve které žijete. Daňové sazby se totiž mezi regiony mohou mírně lišit.

Důchod státních zaměstnanců

Jiná pravidla často platí pro bývalé státní zaměstnance.

Sem mohou patřit například:

• policisté,
• vojáci,
• hasiči,
• celníci,
• státní úředníci,
• někteří učitelé.

Tyto důchody bývají podle mezinárodních smluv často zdaňovány pouze ve státě, který je vyplácí. Každý případ je však potřeba posoudit individuálně podle konkrétní smlouvy mezi státy.

Soukromé penzijní spoření

Pokud pobíráte prostředky ze soukromého penzijního fondu nebo doplňkového penzijního spoření, situace bývá složitější.

Španělské finanční úřady nemusí zahraniční penzijní produkty vždy považovat za klasický důchod. V některých případech je posuzují jako investici, což může znamenat zcela jiný způsob zdanění.

Proto je vhodné ještě před přestěhováním zjistit, jak bude váš konkrétní penzijní produkt ve Španělsku posuzován.

Pozor na jednorázové výběry

V České republice i na Slovensku mohou být některé jednorázové výplaty z penzijních produktů daňově zvýhodněné.

Španělsko však tato zvýhodnění nemusí uznávat.

Pokud plánujete jednorázový výběr větší částky, vyplatí se vše dobře načasovat. V některých situacích může být výhodnější prostředky vybrat ještě před získáním španělské daňové rezidence.

Jak se daň počítá?

Ve Španělsku funguje progresivní zdanění.

To znamená, že čím vyšší máte příjmy, tím vyšší procento daně zaplatíte. Neznamená to však, že se vyšší sazba vztahuje na celý příjem. Vyšší sazba se použije pouze na část příjmu, která spadá do daného daňového pásma.

Do výpočtu se mohou započítávat i další příjmy, například:

• pronájem nemovitostí,
• dividendy,
• úroky,
• příjmy z podnikání,
• kapitálové zisky.

Má vliv region, kde žijete?

Ano.

Španělsko je rozděleno na autonomní oblasti, které mají určitou pravomoc upravovat část daně z příjmu.

Proto může člověk se stejným důchodem zaplatit jinou daň například v Andalusii než ve Valencijském společenství nebo v Katalánsku.

Vyplatí se odejít do důchodu právě do Španělska?

Přes daňové povinnosti zůstává Španělsko jednou z nejoblíbenějších destinací evropských důchodců.

Láká především:

• více než 300 slunečných dní v roce,
• kvalitní zdravotnictví,
• středomořskou stravu,
• nižší náklady než v některých západoevropských zemích,
• bezpečné prostředí,
• aktivní komunitu zahraničních obyvatel,
• bohatý kulturní i společenský život.

Pokud je vše správně nastaveno, nemusí být život důchodce ve Španělsku o mnoho administrativně složitější než v České republice nebo na Slovensku.

Závěr

Přestěhování do Španělska v důchodovém věku je krásný životní krok, ale vyplatí se věnovat čas i daňovému plánování. Každý důchod se může zdaňovat jinak a rozhodující je nejen jeho typ, ale také vaše daňová rezidence, výše dalších příjmů a smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Pokud o životě ve Španělsku vážně uvažujete, doporučuje se ještě před stěhováním konzultace s odborníkem na mezinárodní zdanění. Správně nastavený postup vám může ušetřit nejen mnoho starostí, ale i nemalé finanční prostředky.