Pokud žijete ve Španělsku, bude vám přiděleno daňové identifikační číslo, které musí být uvedeno ve všech daňových přiznáních a ve veškeré komunikaci s daňovými úřady. Pokud nejste španělským státním příslušníkem, ale máte v zemi daňovou povinnost, budete potřebovat osobní daňové identifikační číslo, známé jako NIF. Toto číslo bude vaším cizím státním průkazem (NIE), pokud jej máte.

Vědět, jak a co platit, stejně jako získat NIF, může být obtížný úkol, pokud nemluvíte španělsky. Vyhledání nezávislého právního poradenství bude zásadní pro zajištění toho, že své daňové povinnosti bez prodlení splníte.

Daňové důsledky vlastnictví nemovitosti ve Španělsku

Pokud nejste španělským rezidentem, ale vlastníte v zemi městské nemovitosti, budete povinni platit nerezidentskou daň z příjmu z nemovitosti, i když z ní nemáte žádný příjem. Budete také muset platit roční místní daň z nemovitosti, podobnou obecní dani, na základě hodnoty nemovitosti.

Pokud nemovitost patří manželskému páru nebo více osobám, je každá osoba považována za samostatného poplatníka a musí podat individuální daňové přiznání. Částka, kterou zaplatíte, bude záviset na tom, zda si nemovitost pronajímáte nebo bydlíte.

Pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku a máte v úmyslu ji prodat, měli byste si být vědomi toho, že budete povinni platit daň z kapitálových výnosů z jakéhokoli dosaženého zisku. Kapitálový zisk je rozdíl mezi pořizovací hodnotou majetku a jeho převodní hodnotou za předpokladu, že převodní hodnota je vyšší než převodní hodnota.

Bez ohledu na to, zda jste rezidentem ve Španělsku nebo ne, pokud máte v úmyslu koupit nemovitost ve Španělsku od někoho, kdo nemá bydliště ve Španělsku, budete muset zadržet částku rovnající se 3 % z kupní ceny nemovitosti a uložit ji u španělskému daňovému úřadu jménem prodávajícího z důvodu jakékoli daně, kterou prodávající může dlužit, ať už jde o daň z kapitálových výnosů nebo daň z příjmu. Pokud je zadržená částka vyšší než daňová povinnost prodávajícího, může prodávající požádat o vrácení rozdílu.

Místní daň z nemovitosti

Místní daň z nemovitosti spravují místní radnice. Nemovitosti v každé obci jsou uvedeny v daňovém rejstříku a je jim přidělena konkrétní daňová hodnota (zdanitelná hodnota), známá ve španělštině jako „ valor catastral “. Místní daň z nemovitosti se vypočítává ročně tak, že se na zdanitelnou hodnotu použije násobitel stanovený daňovým úřadem. Termín výplaty závisí na každé radnici, každoročně je to ale tradičně mezi květnem a červencem.

Daňové a jiné finanční důsledky odchodu do důchodu nebo přestěhování do Španělska

Pokud nejste španělským státním příslušníkem, existuje řada důležitých otázek, které byste měli vzít v úvahu, než se rozhodnete odejít do důchodu nebo se tam přestěhovat. Přestože životní náklady mohou být podstatně levnější než například Spojené království, stále existují určité daňové povinnosti, které musíte splnit.

Pokud se stěhujete do rozvoje bytů nebo městských domů, na rozdíl od samostatného domu, bude se od vás očekávat, že budete přispívat na poplatek za údržbu společných prostor. Výše servisního poplatku, který zaplatíte, bude záviset na každém konkrétním vývoji. Nezaplacení poplatku by mohlo vést k soudnímu řízení, které by mohlo vést ke ztrátě domova.

Pokud nejste španělským státním příslušníkem a máte v úmyslu odejít do Španělska, možná budete muset podat španělským daňovým úřadům roční daňové přiznání v závislosti na výši důchodu, který pobíráte, a počtu zdrojů, ze kterých je pobíráte. V souvislosti s tímto bodem bude nutné, abyste vyhledali konkrétní odbornou radu.

Pokud očekáváte prodej své nemovitosti ve Spojeném království, jakmile budete rezidentem ve Španělsku , přečtěte si prosím naši poznámku k dani z kapitálových výnosů ve Španělsku.

Daňové důsledky podnikání ve Španělsku

Pokud podnikáte ve Španělsku, bude se od vás očekávat, že budete platit daně ze svých zisků, stejně jako byste to platili ve Spojeném království a v mnoha dalších zemích. Španělská korporační daň je ve Španělsku známá jako Impuesto de Sociedades . Kromě korporační daně musí společnosti podávat čtvrtletní nebo měsíční přiznání k DPH.

Daň z příjmu právnických osob je vnitrostátní daň, která je stanovena na 15 % pro nové společnosti pro roky 2015 a 2016. Společnostem, které nejsou nové, ale mají zisk nižší než 5 000 000 EUR (pět milionů EUR), bude účtována daň z příjmu právnických osob. se sazbou 25 % pro roky 2015 a 2016. Společnostem, které mají zisky vyšší než 5 000 000 EUR (pět milionů EUR), bude účtována korporační daň ve výši 28 % pro rok 2015 a 25 % pro rok 2016.

Stejně jako ve Spojeném království platí DPH ve Španělsku konečný zákazník zboží a služeb. Společnosti registrované k DPH mají nárok na odpočet DPH na vstupu od DPH na výstupu – tedy jimi účtované DPH. Současná sazba DPH ve Španělsku je 21 %. Je třeba také poznamenat, že pokud kupujete nový byt přímo od developera, bude vám při koupi účtována DPH ve výši 10 %.

Od podniků, které mají zisk vyšší než 1 000 000 eur (jeden milion eur), se bude kromě výše zmíněných daní rovněž očekávat, že budou platit roční místní daň. Sazba, ve které je daň splatná, závisí na velikosti, umístění, počtu zaměstnanců a účelu podnikání.

Neplacení vašich daňových závazků může mít vážné důsledky pro vás a vaši společnost. Abyste si byli jisti, že jste si vědomi všech svých daňových povinností, bude pro vás nezbytné vyhledat nezávislé právní a finanční poradenství.

Dědická daň a darovací daň

Stejně jako ve Spojeném království se od vás může očekávat, že budete platit dědickou daň z jakéhokoli majetku, který zdědíte ve Španělsku. Částka, kterou budete muset zaplatit, závisí na tom, zda zesnulý a/nebo příjemci pozůstalosti měli nebo neměli bydliště v Evropské unii nebo v Evropském hospodářském prostoru.

Pokud jste již zaplatili dědickou daň ve Španělsku a nemáte tam trvalé bydliště, můžete mít nárok na slevu od španělského daňového úřadu, pokud se zjistí, že jste zaplatili příliš mnoho. Španělská pravidla dědické daně byla uvedena do souladu s evropským právem 1. ledna 2015. Předtím platili nešpanělští rezidenti vyšší sazbu než španělští rezidenti, bez ohledu na to, že byli rezidenty EU nebo EHP.

Jakékoli nezaplacení nebo pozdní platba dědické daně může mít za následek uvalení sankcí na vás, a proto je nezbytné, abyste vyhledali nezávislou právní radu, abyste se ujistili, že jste jako příjemce splnili všechny své povinnosti.

Pokud jste příjemcem pozůstalosti, protože jste tak jmenováni v závěti, nebo se domníváte, že máte nárok na podíl na pozůstalosti zesnulého, pak vám na doporučeni právní kancelář  ve Španělsku také může pomoci realizovat váš zájem a provést vás celým procesem. španělského dědictví a zároveň vám poradí, jak minimalizovat vaši daňovou povinnost.

Pokud jde o daň darovací, počítá se stejnou sazbou jako daň dědická, ale neexistuje žádné nulové pásmo.

Platba dědické daně by měla být provedena do šesti měsíců od úmrtí zesnulého. Nezaplacení dědické daně ve správné výši nebo pozdní platba může vést k finančním sankcím. Je důležité vyhledat nezávislou právní radu, abyste určili, jaké mohou být vaše daňové závazky jakožto příjemce majetku.

Daň z bohatství

Daň z majetku byla dočasně znovu zavedena pro finanční roky 2011, 2012, 2013, 2014 a 2015. Platí pouze pro rezidenty a nerezidenty, kteří jsou vlastníky aktiv a práv ve Španělsku v čisté hodnotě 700 000 EUR (sedm set tisíc eur) a více. Jakákoli částka pod touto hranicí je osvobozena od daně. Pokud nejste rezidentem a vlastníte majetek a práva ve Španělsku v hodnotě vyšší než 2 000 000 EUR (dva miliony EUR), máte povinnost předložit deklarativní prohlášení pro informační účely.